¿Qué es el monotributo? Categorías, cuota y recategorización

El monotributo es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes: en lugar de liquidar IVA y Ganancias por separado, pagás una cuota mensual fija que incluye el impuesto, tus aportes jubilatorios y la obra social. El monto depende de la categoría en la que estés, de la A a la K, y la categoría se define por cuánto facturás en el año y, en algunos casos, por la superficie del local, la luz que consumís y el alquiler que pagás.

Sirve para quienes recién empiezan o trabajan por su cuenta con un volumen acotado: un electricista que hace instalaciones en casas, una diseñadora freelance, un almacén de barrio. Si tus ingresos superan el tope de la categoría más alta, dejás de poder estar en el régimen y pasás al régimen general (IVA y Ganancias).

Quién puede ser monotributista

Según ARCA, pueden adherir las personas que:

• venden cosas muebles (productos),
• prestan servicios,
• alquilan bienes muebles o inmuebles,
• integran una cooperativa de trabajo o un emprendimiento productivo, entre otros casos.

Además tenés que cumplir estos requisitos, también según ARCA:

• Que tus ingresos no superen el tope de la categoría K.
• No haber importado bienes o servicios para revenderlos en los últimos 12 meses.
• No tener más de 3 actividades simultáneas ni más de 3 unidades de explotación (locales, por ejemplo).
• Si vendés productos, que el precio unitario de cada uno no supere el máximo que fija la tabla.

Las categorías y cómo se determinan

Hay 11 categorías: A, B, C, D, E, F, G, H, I, J y K. Te corresponde la categoría más baja en la que entren todos tus parámetros. Si uno solo de ellos te empuja a una categoría más alta, quedás en esa. Los parámetros son:

• Ingresos brutos anuales: lo que facturaste en los últimos 12 meses. Es el parámetro principal y el que más gente mira.
• Superficie afectada: los metros cuadrados del local u oficina donde trabajás. Según la tabla de ARCA, este parámetro no se aplica en localidades de hasta 40.000 habitantes, salvo excepciones que define el organismo.
• Energía eléctrica consumida en el año, medida en kWh, del lugar donde desarrollás la actividad.
• Alquileres devengados en el año por ese lugar.
• Precio unitario máximo, solo para venta de productos.

Para que tengas una referencia del orden de magnitud: con valores aplicables desde el 1/08/2026, la categoría A llega hasta $12.009.410,45 de ingresos brutos anuales y la categoría K, la más alta, hasta $126.610.838,75. Valores vigentes según la tabla de categorías de ARCA, consultado el 12/11/2026.

Los montos se actualizan dos veces por año. No copies los números de una nota vieja ni de este texto: antes de recategorizarte, mirá siempre la tabla oficial de ARCA, que muestra desde cuándo rige cada valor.

Servicios o venta de productos

La tabla tiene dos columnas de cuota: una para locaciones y prestaciones de servicios y otra para venta de cosas muebles. En las categorías bajas el monto es el mismo, pero en las más altas la cuota de servicios es más cara. Por eso importa estar inscripto en la actividad correcta: según ARCA, estar categorizado como venta de productos cuando en realidad prestás servicios es una causa de exclusión.

Qué incluye la cuota mensual

La cuota tiene tres componentes, que la tabla de ARCA muestra por separado:

1. Impuesto integrado: la parte impositiva. Reemplaza al IVA y a Ganancias.
2. Aportes al SIPA: tu aporte jubilatorio. Es lo que suma años de aportes para tu jubilación.
3. Aporte a obra social: te da cobertura de salud en la obra social que elijas. Si sumás familiares (adherentes), cada uno paga un aporte adicional.

Por ejemplo, en la categoría A, con valores aplicables desde el 1/08/2026, la cuota total es de $49.527,18 por mes, de los cuales $5.585,77 son impuesto integrado, $18.246,86 aporte jubilatorio y $25.694,55 obra social. Valores vigentes según la tabla de categorías de ARCA, consultado el 12/11/2026.

Hay casos en que no pagás alguno de los componentes: por ejemplo, quienes ya aportan a otro régimen jubilatorio (como un empleado en relación de dependencia que además factura por su cuenta) no pagan los aportes al SIPA ni a la obra social del monotributo, según las notas de la misma tabla. Tu caso puntual lo ves en el portal de Monotributo.

¿Cuándo se paga? Según ARCA, la cuota se paga hasta el día 20 de cada mes. La primera vence el último día del mes en que te diste de alta.

Ingresos Brutos, aparte (o no)

El monotributo es nacional. Ingresos Brutos es un impuesto provincial y en muchas provincias se paga por separado. En algunas jurisdicciones existe el monotributo unificado, que suma el Ingresos Brutos simplificado a la misma cuota. Lo explicamos en la guía de Ingresos Brutos.

Recategorización: febrero y agosto

Como tus ingresos cambian, la categoría también. Según ARCA, la recategorización es semestral: se hace en febrero y agosto. En cada una revisás tus parámetros de los últimos 12 meses, según la guía paso a paso oficial:

• Si subiste o bajaste de categoría, tenés que hacer el trámite en el portal de Monotributo con tu clave fiscal.
• Si seguís en la misma categoría, no hace falta cambiar nada.

Según esa misma guía, el trámite se hace hasta el día 5 de febrero y de agosto (si cae en un día inhábil o ARCA lo prorroga, la fecha puede moverse: confirmala en el portal de Monotributo). Si no te recategorizás, o lo hacés mal, y ARCA detecta compras, gastos o acreditaciones bancarias que superan el tope de tu categoría, puede hacer una recategorización de oficio y te lo notifica en tu domicilio fiscal electrónico.

Un consejo práctico: llevá un registro mes a mes de lo que facturás. Si emitís tus facturas desde un sistema, sumar los últimos 12 meses te lleva un minuto. En Presufacturador tenés todas tus facturas electrónicas en un solo lugar para hacer esa cuenta.

Causas de exclusión

Quedás excluido de pleno derecho (sin que ARCA tenga que avisarte antes) si se da alguna de estas situaciones, según la página oficial de exclusión:

1. Tus ingresos brutos de los últimos 12 meses superan el tope de la categoría K.
2. La superficie, el consumo de energía o los alquileres superan los máximos de la categoría K.
3. El precio unitario de lo que vendés supera el máximo.
4. Tus gastos o compras personales no son compatibles con lo que declarás y no los podés justificar.
5. Tus depósitos bancarios no son compatibles con los ingresos declarados.
6. Importaste bienes o servicios para revenderlos.
7. Tenés más de 3 actividades simultáneas o más de 3 unidades de explotación.
8. Estás categorizado como venta de productos pero en realidad prestás servicios.
9. No facturás tus operaciones como corresponde.
10. Tus compras y gastos de los últimos 12 meses llegan al 80% del tope de la categoría K para venta de productos, o al 40% si prestás servicios.
11. Figurás como reincidente en el REPSAL (registro de empleadores con sanciones laborales).

¿Qué pasa si te excluyen? Pasás al régimen general: tenés que inscribirte en IVA y Ganancias. Según ARCA, no podés volver al monotributo hasta que pasen 3 años calendario desde la exclusión. Si te notifican una exclusión, hay plazos cortos para presentar tu descargo o apelar (15 días en las exclusiones por controles sistémicos, según la misma página). Ahí conviene que te asesore un contador.

Si vas a superar los topes y todavía no te excluyeron, ARCA permite pasar voluntariamente al régimen general. Lo explicamos en la guía de responsable inscripto.

El monotributo y la factura

Ser monotributista implica facturar cada venta o servicio. Según ARCA, los monotributistas de todas las categorías emiten factura electrónica tipo C (y tipo E si exportan). No facturar es, además, una de las causas de exclusión. En ¿Cuándo tengo que facturar? está el detalle de cuándo corresponde emitirla.

Para facturar desde una app en lugar de la web de ARCA necesitás un punto de venta web service y un certificado digital: te lo explicamos en la guía del certificado digital de ARCA.

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Esta guía es informativa y no reemplaza el asesoramiento de un contador. Conviene consultar uno si estás por superar el tope de tu categoría o de la K, si tenés más de una actividad, si recibiste una notificación de exclusión o recategorización de oficio, o si no sabés si te corresponde pagar aportes.